Абакан
+7 (800) 222-80-56

Судебная финансово-кредитная экспертиза

При расследовании уголовных дел о незаконном получении кредита (ч. 1, ч. 2 ст. 176 и ст. 159.1 УК РФ) правоприменитель должен назначить судебную экономическую экспертизу. И тут он может столкнуться с некоторыми сложностями.

Во-первых, нужно определить род или вид назначаемой экономической экспертизы. Во-вторых, необходимо сформулировать ряд задач, которые нужно поставить эксперту.

Проблема заключается в том, что на сегодняшний день не существует единой классификации ни судебной экономической экспертизы, ни решаемых задач. Поэтому при вынесении постановления возможно указание о назначении судебной экономической экспертизы без конкретизации ее рода или вида.

Как показывает практика отдела судебных экономических экспертиз ФБУ «Российский федеральный центр судебной экспертизы при Минюсте РФ», чаще всего при рассмотрении таких уголовных дел назначается судебная финансово-кредитная экспертиза, которая является видом отдельного рода судебной экономической экспертизы — судебной финансово-экономической экспертизы.

Основные задачи судебной финансово-кредитной экспертизы

1. Эксперт должен установить, соблюдались ли основные принципы кредитования при предоставлении кредита. К основным принципам относятся:

  • возвратность, то есть необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых средств;
  • срочность, то есть предоставление ссуды на прописанный в договоре срок;
  • платность, то есть оплата права использования кредитных ресурсов по ставке ссудного процента;
  • обеспеченность, то есть залог, поручительство, гарантия и обязательства в других формах, предусмотренных законодательством;
  • целевое назначение, то есть необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора.

2. Эксперт должен определить кредитоспособность заемщика, то есть установить, способен ли он рассчитаться по основному долгу и процентам.

3. Эксперт должен установить, соответствует ли расходование заемных средств их целевому назначению, предусмотренному договором. Успешно решить эту задачу удается не всегда, особенно в тех случаях, когда цель кредита указывается как «на пополнение оборотных средств» или «на необходимые нужды». Также возникает сложность при зачислении суммы кредита на расчетный счет заемщика, на котором уже лежит остаток собственных денежных средств, равный размеру ссуды или превышающий ее.

4. Эксперты должен определить полноту и своевременность получения и/или возврата заемных/привлеченных средств. Дело в том, что иногда банк предоставляет средства в виде кредитной линии, то есть в течение определенного периода заемщик может неоднократно получать кредиты в пределах оговоренного лимита.

5. Эксперт должен определить полноту и своевременность уплаты процентов по кредиту, займу.

6. Эксперт должен установить, есть ли у банка финансовая возможность для выдачи займа или кредита на определенную сумму.

7. Эксперт должен установить, может ли банк выступать гарантом или поручителем для заемщика.

Последние две задачи решаются в комплексе с судебной финансово-аналитической экспертизой, потому что необходимо проводить анализ финансового состояния кредитора, гаранта, поручителя или залогодателя по данным их бухгалтерской отчетности с учетом всех условий кредитования.

Какие вопросы могут поставить перед экспертом-экономистом?

Вопросы могут быть поставлены следующие:

· Соблюдены ли банком принципы кредитования при предоставлении кредита предприятию?

· Соответствует ли направление расходования кредитных средств, полученных предприятием, их целевому назначению, предусмотренному кредитным договором с банком?

· Являлось ли предприятие кредитоспособным на момент получения им ссуды по кредитному договору, заключенному с банком?

· Соответствовали ли требованиям законодательства расчеты банка по погашению кредита, выданного гражданину?

· Соблюдены ли требования локальных нормативных актов банка при выдаче кредита предприятию?

· В полном ли объеме были предоставлены заемщику денежные средства по кредитному соглашению, заключенному между банком и организацией?

· В соответствии ли с оправдательными документами и правилами бухгалтерского учета отражены операции по возврату кредита заемщиком банку в определенный период?

· Отнесены ли на расходы банка и учтены при формировании финансового результата организации уплаченные проценты по кредиту за определенный период?

· Были ли использованы вновь полученные кредитные средства для погашения задолженности по ранее полученным кредитам?

· Отражен ли в представленных документах одновременный залог одного и того же имущества в разных кредитных организациях?

· Своевременно ли осуществлялось погашение заемщиком задолженности по кредитным договорам? Если нет, то какова сумма просроченной задолженности?

 

Источник: Нерсесян М. Г. Судебная финансово-кредитная экспертиза при расследовании преступлений о незаконном получении кредита // Теория и практика судебной экспертизы. — 2018. — Том 13. — No 4. — С. 82–84.

05 апреля 2019

Теги